Doanh Thu Hộ Kinh Doanh Bao Nhiêu Phải Nộp Thuế? [2025]

Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế là câu hỏi thường trực của nhiều cá nhân, gia đình khi bắt đầu con đường kinh doanh, và việc nắm rõ các quy định pháp luật thuế cùng nghĩa vụ tài chính sẽ giúp đảm bảo hoạt động minh bạch, hiệu quả. Luật Thành Đô luôn đồng hành, cung cấp giải pháp toàn diện để hộ kinh doanh hiểu rõ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong bối cảnh pháp luật cập nhật, hướng đến sự phát triển bền vững và tuân thủ pháp luật.

Hộ Kinh Doanh Là Gì Và Cơ Sở Pháp Lý Cho Hoạt Động Theo Quy Định Hiện Hành?

Hộ kinh doanh là mô hình do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập, chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cho hoạt động kinh doanh, và việc đăng ký, hoạt động của họ được quy định chi tiết bởi pháp luật hiện hành.

Để thấu hiểu sâu sắc về nghĩa vụ thuế, điều cần thiết đầu tiên là hiểu rõ bản chất và cơ sở pháp lý của hộ kinh doanh. Theo Nghị định số 168/2025/NĐ-CP (ND-168), có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, hộ kinh doanh được định nghĩa là một tổ chức kinh tế do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập, tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với mọi hoạt động kinh doanh. Mô hình này linh hoạt, phù hợp với các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể, thường có quy mô không quá lớn và số lượng lao động giới hạn. Việc đăng ký hộ kinh doanh đồng thời là việc đăng ký thuế, theo Điều 3, khoản 2 ND-168, cho thấy sự liên kết chặt chẽ giữa hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ tài chính. Luật Thành Đô nhận thấy, nhiều cá nhân lựa chọn hình thức hộ kinh doanh bởi thủ tục đơn giản hơn so với thành lập doanh nghiệp, tuy nhiên, các nghĩa vụ tuân thủ, đặc biệt là về thuế, vẫn cần được quan tâm đúng mức. Cơ sở pháp lý chính cho việc đăng ký và hoạt động của hộ kinh doanh được quy định tại ND-168, cụ thể hóa các điều khoản liên quan trong Luật Doanh nghiệp 2020 (LDN-2020) và Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 (LDN-2025).

Nghĩa Vụ Nộp Thuế Chung Của Hộ Kinh Doanh Được Quy Định Thế Nào?

Mọi hộ kinh doanh đều có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), dựa trên doanh thu và loại hình hoạt động, đồng thời đảm bảo công tác kế toán và các nghĩa vụ tài chính khác.

Dù có quy mô nhỏ, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. LDN-2020, tại Điều 8, khoản 4, đã nhấn mạnh nghĩa vụ của doanh nghiệp (trong đó có các quy định liên quan đến hộ kinh doanh) là "Tổ chức công tác kế toán, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật". Mặc dù Luật Doanh nghiệp và Nghị định về đăng ký kinh doanh không nêu rõ ngưỡng doanh thu cụ thể cho việc nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng các văn bản pháp luật về thuế chuyên ngành sẽ quy định chi tiết vấn đề này. Theo kinh nghiệm tư vấn của Luật Thành Đô, các loại thuế chính mà hộ kinh doanh thường phải nộp bao gồm:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ chịu thuế. Mức thuế suất và phương pháp tính thường phụ thuộc vào ngành nghề và doanh thu thực tế.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của chủ hộ kinh doanh và các thành viên hộ gia đình.
• Các loại thuế, phí khác: Tùy thuộc vào ngành nghề và địa bàn hoạt động, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có), và các khoản phí, lệ phí khác theo quy định của địa phương.

Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý mà còn xây dựng uy tín, tạo nền tảng vững chắc cho việc mở rộng quy mô kinh doanh. Thủ tục thành lập công ty và các nghĩa vụ thuế ban đầu là những bước quan trọng cần được thực hiện chính xác.

Khi Nào Hộ Kinh Doanh Không Phải Đăng Ký Kinh Doanh?

Một số hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh với thu nhập thấp, hoạt động thời vụ, bán hàng rong không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh, nhưng các quy định cụ thể về mức thu nhập thấp này sẽ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành.

Điều 82, khoản 3 của ND-168 quy định rõ: "Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương."

Điều này có nghĩa là, đối với những hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, mang tính thời vụ hoặc có thu nhập thấp, việc đăng ký hộ kinh doanh không phải là bắt buộc. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây là quy định về việc *không phải đăng ký hộ kinh doanh*, không phải là *miễn giảm thuế*. Mức thu nhập thấp cụ thể để xác định trường hợp này sẽ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định để phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội từng địa phương.

Luật Thành Đô khuyến nghị, dù thuộc diện không phải đăng ký, các cá nhân và hộ gia đình vẫn nên tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định của địa phương để đảm bảo tuân thủ, đặc biệt nếu có ý định mở rộng quy mô hoặc chuyển sang kinh doanh các ngành nghề có điều kiện. Việc chủ động nắm bắt thông tin sẽ giúp tránh những rắc rối pháp lý không đáng có trong quá trình hoạt động.

Lệ Phí Môn Bài Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Gì Thay Đổi Trong Năm 2025?

Lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc khi đăng ký hộ kinh doanh, được nộp tại thời điểm nộp hồ sơ, và không được hoàn trả nếu không được cấp đăng ký.

Lệ phí Môn bài là một khoản phí cố định mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm, không phụ thuộc vào việc có phát sinh doanh thu hay không, mà phụ thuộc vào việc đăng ký kinh doanh. ND-168, tại Điều 97, khoản 1 quy định: "Người nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh nộp lệ phí tại thời điểm nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh. Lệ phí được nộp trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hoặc chuyển vào tài khoản của Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã hoặc sử dụng dịch vụ thanh toán trực tuyến trên Cổng dịch vụ công quốc gia. Lệ phí không được hoàn trả cho hộ kinh doanh trong trường hợp hộ kinh doanh không được cấp đăng ký hộ kinh doanh."

Điều này khẳng định lệ phí môn bài (dưới tên gọi chung là lệ phí đăng ký kinh doanh) là một nghĩa vụ phát sinh ngay từ khi nộp hồ sơ. Các mức nộp cụ thể của Lệ phí Môn bài sẽ được quy định bởi các văn bản pháp luật chuyên ngành về phí và lệ phí, thường được phân loại dựa trên mức doanh thu hoặc vốn đầu tư đã đăng ký của hộ kinh doanh. Luật Thành Đô luôn tư vấn khách hàng chuẩn bị đầy đủ khoản phí này để đảm bảo quá trình đăng ký diễn ra thuận lợi, tránh gián đoạn. Việc đóng lệ phí đầy đủ và đúng hạn giúp duy trì tình trạng pháp lý hoạt động của hộ kinh doanh.

Hộ Kinh Doanh Cần Xác Định Doanh Thu Tính Thuế Và Áp Dụng Phương Pháp Nộp Thuế Như Thế Nào?

Việc xác định doanh thu tính thuế và phương pháp nộp thuế của hộ kinh doanh được hướng dẫn chi tiết trong các văn bản pháp luật về thuế, bao gồm phương pháp khoán hoặc kê khai, và yêu cầu sự minh bạch trong quản lý tài chính.

Các văn bản pháp luật được cung cấp (LDN-2020, LDN-2025, ND-168, TT-68) tập trung vào khía cạnh đăng ký và quản lý doanh nghiệp, hộ kinh doanh, chứ không đi sâu vào chi tiết về cách xác định doanh thu tính thuế hay các phương pháp tính thuế cụ thể. Tuy nhiên, LDN-2020 tại Điều 8, khoản 4, đã nêu rõ nghĩa vụ "Tổ chức công tác kế toán, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật". Điều này ngụ ý rằng hộ kinh doanh phải tuân thủ các quy định về thuế hiện hành.

Trong thực tiễn quản lý thuế tại Việt Nam, hộ kinh doanh thường áp dụng một trong hai phương pháp chính để xác định doanh thu và nộp thuế:

• Phương pháp khoán: Đây là phương pháp phổ biến cho các hộ kinh doanh nhỏ, không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào quy mô, ngành nghề, địa bàn hoạt động và tình hình kinh doanh của hộ để ấn định một mức doanh thu và mức thuế phải nộp. Doanh thu khoán là cơ sở để tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho các hộ kinh doanh lớn hơn, có thể thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách chứng từ. Hộ kinh doanh sẽ tự kê khai doanh thu, chi phí phát sinh để xác định thu nhập chịu thuế và tính toán số thuế phải nộp. Phương pháp này đòi hỏi sự minh bạch và chi tiết trong việc ghi chép các giao dịch kinh tế.

Luật Thành Đô luôn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc chọn đúng phương pháp tính thuế và duy trì hệ thống sổ sách kế toán hợp lý. Một hồ sơ tài chính rõ ràng không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn là công cụ hữu hiệu để quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh, tối ưu hóa lợi nhuận. Khi điều kiện thành lập doanh nghiệp được đáp ứng, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp sẽ mang lại nhiều lợi ích về cơ hội phát triển và khả năng tiếp cận các chính sách hỗ trợ.

Những Văn Bản Pháp Luật Nào Hướng Dẫn Chi Tiết Về Đăng Ký Và Hoạt Động Của Hộ Kinh Doanh?

ND-168 (Nghị định 168 về đăng ký doanh nghiệp) là văn bản pháp luật then chốt quy định chi tiết về việc đăng ký và hoạt động của hộ kinh doanh, cùng với các luật liên quan như Luật Doanh nghiệp 2020 và các thông tư hướng dẫn.

Việc nắm rõ các văn bản pháp luật là yếu tố then chốt giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và phát triển bền vững. Đối với hộ kinh doanh, các văn bản pháp luật chính được cập nhật đến năm 2025 bao gồm:

• Nghị định số 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp (ND-168): Đây là văn bản quan trọng nhất, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, quy định chi tiết về hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh; đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh; và các nghĩa vụ đăng ký khác. ND-168 cũng nêu rõ về tên hộ kinh doanh, trụ sở, địa điểm kinh doanh, mã số hộ kinh doanh và các nguyên tắc áp dụng trong đăng ký. Điều 82 của ND-168 quy định quyền thành lập hộ kinh doanh, bao gồm cả các trường hợp không phải đăng ký đối với hoạt động thu nhập thấp.
• Luật Doanh nghiệp 2020 (LDN-2020): Mặc dù tập trung chủ yếu vào các loại hình doanh nghiệp, LDN-2020 vẫn là nền tảng pháp lý chung cho hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Điều 217, khoản 4 của Luật này giao Chính phủ quy định chi tiết về việc đăng ký và hoạt động của hộ kinh doanh, tạo cơ sở cho việc ban hành các Nghị định như ND-168.
• Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 (LDN-2025): Có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, LDN-2025 mang đến những sửa đổi, bổ sung quan trọng cho LDN-2020, bao gồm các định nghĩa, quy định về quản lý và hoạt động của doanh nghiệp, có thể ảnh hưởng gián tiếp đến môi trường kinh doanh chung của hộ kinh doanh khi họ muốn chuyển đổi hộ kinh doanh lên công ty.
• Thông tư số 68 ban hành biểu mẫu sử dụng trong đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hộ kinh doanh (TT-68): Cung cấp các biểu mẫu cần thiết cho việc đăng ký hộ kinh doanh, đảm bảo tính thống nhất và minh bạch trong thủ tục hành chính.

Luật Thành Đô luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo tư vấn chính xác, giúp khách hàng hiểu rõ nghĩa vụ pháp lý và tuân thủ quy định một cách hiệu quả. Việc tham khảo các văn bản này là cần thiết để mọi hộ kinh doanh có thể hoạt động đúng luật, tránh các rủi ro không đáng có về pháp lý.

Tại Sao Hộ Kinh Doanh Cần Quan Tâm Đến Doanh Thu Và Nghĩa Vụ Thuế?

Quan tâm đến doanh thu và nghĩa vụ thuế giúp hộ kinh doanh phát triển bền vững, tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và tạo tiền đề thuận lợi cho việc mở rộng quy mô.

Đối với bất kỳ hoạt động kinh doanh nào, việc quản lý doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế là yếu tố cốt lõi để đảm bảo sự ổn định và phát triển. Đặc biệt với hộ kinh doanh, sự rõ ràng về doanh thu và thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

• Tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro: Việc không nắm rõ hoặc cố tình lơ là nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính, truy thu thuế, thậm chí là xử lý hình sự trong trường hợp nghiêm trọng. Việc tuân thủ giúp hộ kinh doanh xây dựng một hình ảnh uy tín và tránh những rắc rối không đáng có.
• Minh bạch tài chính, quản lý hiệu quả: Việc theo dõi sát sao doanh thu và chi phí giúp chủ hộ kinh doanh có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt, tối ưu hóa lợi nhuận và lập kế hoạch phát triển lâu dài.
• Tạo điều kiện chuyển đổi mô hình: Khi doanh thu tăng trưởng và quy mô kinh doanh mở rộng, nhiều hộ kinh doanh sẽ có nhu cầu chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp để hưởng các chính sách ưu đãi, tiếp cận nguồn vốn lớn hơn hoặc nâng cao vị thế pháp lý. Một lịch sử thuế minh bạch và rõ ràng là yếu tố thuận lợi khi thực hiện các thủ tục thành lập công ty TNHH hoặc các loại hình khác.
• Tối ưu hóa chi phí: Hiểu rõ các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế, các khoản được miễn giảm (nếu có) giúp hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính phù hợp, tận dụng các chính sách ưu đãi của Nhà nước để tối ưu hóa chi phí.

Luật Thành Đô luôn khuyến khích các chủ hộ kinh doanh chủ động tìm hiểu và nhận tư vấn chuyên sâu về các quy định pháp luật thuế. Việc đầu tư vào sự tuân thủ ngay từ đầu sẽ là nền tảng vững chắc cho mọi thành công trong kinh doanh, đồng thời bảo vệ tài sản và uy tín của mình.

Những Điểm Nổi Bật Trong Quy Định Về Hộ Kinh Doanh Từ 01/07/2025

Từ ngày 01/07/2025, các quy định mới trong Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, mang lại những thay đổi quan trọng trong việc quản lý và hoạt động của hộ kinh doanh, đặc biệt là các quy định liên quan đến đăng ký và thông tin về chủ sở hữu.

Với sự ra đời của ND-168 và LDN-2025, khung pháp lý cho hộ kinh doanh sẽ có một số điểm nổi bật từ ngày 01/07/2025, tạo điều kiện thuận lợi hơn nhưng cũng đòi hỏi sự tuân thủ chặt chẽ hơn:

Những cập nhật này cho thấy sự nỗ lực của Nhà nước trong việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và nâng cao hiệu quả quản lý. Tuy nhiên, việc liên thông dữ liệu và yêu cầu về tài khoản định danh điện tử cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về tính chính xác và đầy đủ của thông tin mà hộ kinh doanh kê khai. Thành lập công ty giá rẻ nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ pháp lý là điều mà Luật Thành Đô luôn hướng tới cho khách hàng.

Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế Hộ Kinh Doanh

• Hộ kinh doanh có bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh không?

  Không phải tất cả. Theo Điều 82, khoản 3 ND-168, các hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Mức thu nhập thấp cụ thể do UBND cấp tỉnh quy định.

• Lệ phí môn bài của hộ kinh doanh được tính như thế nào?

  Lệ phí môn bài được nộp tại thời điểm đăng ký hộ kinh doanh và không được hoàn trả nếu không được cấp đăng ký (Điều 97 ND-168). Mức thu cụ thể sẽ dựa trên quy định của pháp luật về phí và lệ phí, thường phân theo bậc doanh thu hoặc vốn đầu tư của hộ kinh doanh. Luật Thành Đô thường xuyên cập nhật thông tin này.

• Hộ kinh doanh có cần thực hiện kê khai thuế qua mạng không?

  Việc đăng ký hộ kinh doanh và các thông tin thuế được liên thông qua Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh và Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế (Điều 91 ND-168). Hộ kinh doanh có thể thực hiện đăng ký qua mạng thông tin điện tử bằng tài khoản định danh điện tử (Điều 111, Điều 113 ND-168), tạo điều kiện cho việc kê khai thuế sau này cũng được thực hiện trực tuyến theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

• Chủ hộ kinh doanh có được đồng thời làm chủ doanh nghiệp tư nhân không?

  Không. Điều 84, khoản 5 ND-168 quy định rõ chủ hộ kinh doanh, thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh không được đồng thời là chủ doanh nghiệp tư nhân. Quy định này nhằm đảm bảo tách bạch trách nhiệm pháp lý và nghĩa vụ tài chính giữa hai mô hình.

• Nếu muốn thay đổi ngành nghề kinh doanh, hộ kinh doanh cần làm gì?

  Hộ kinh doanh có trách nhiệm đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi (Điều 100, khoản 1 ND-168). Hồ sơ gồm giấy đề nghị đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh. Các bước này rất quan trọng để đảm bảo xác định ngành nghề kinh doanh hợp lệ.

Kết Luận Và Lời Khuyên Từ Luật Thành Đô

Việc nắm bắt các quy định về doanh thu và nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh là một nền tảng quan trọng cho sự phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy cạnh tranh hiện nay. Với sự cập nhật của Luật Doanh nghiệp 2025 và Nghị định 168/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh cần chủ động tìm hiểu và tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật để tối ưu hóa lợi ích và tránh các rủi ro pháp lý. Luật Thành Đô cam kết mang đến những giải pháp pháp lý toàn diện, đáng tin cậy, giúp quý khách hàng giải quyết mọi thách thức trong quá trình thành lập và vận hành hộ kinh doanh, đặc biệt là các vấn đề liên quan đến thuế và nghĩa vụ tài chính.

Để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và chi tiết nhất về các vấn đề liên quan đến hộ kinh doanh, doanh nghiệp, và đặc biệt là nghĩa vụ thuế, quý khách hàng vui lòng liên hệ với Luật Thành Đô. Chúng tôi tự hào với đội ngũ Luật sư Nguyễn Lâm Sơn và các chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, luôn sẵn sàng hỗ trợ quý vị trên con đường phát triển kinh doanh.

Truy cập website: luatthanhdo.com.vn
Hotline: 0919089888
Email: luatsu@luatthanhdo.com.vn
Địa chỉ: Tầng 6 Tòa Star Tower, Phố Dương Đình Nghệ, KĐTM CG, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội

Tài Liệu Tham Khảo

• Luật Doanh nghiệp 2020 
• Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025
• Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp
• Thông tư 68/2025/TT-BTC ban hành biểu mẫu sử dụng trong đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh